2020年池州市申报高新技术企业认定材料税务问题反馈汇总

针对2020年池州市申报高新技术企业认定申报材料中问题汇总，根据目前所了解到的，有的反馈是材料技术上的相关问题，有的是财务数据相关问题，也有反馈具体研发费用台账及高品收入台账的问题。现针对，2020年池州市申报高新技术企业认定材料税务问题进行简单汇总。

1、2020年申报高企，如果不是新成立公司，所需要财务数据是2017年、2018年、2019年这三年的数据。由于部分客户对接较晚，进行更正也来不。例如17年归集折旧费，中间年度18年无折旧，19年也归集了折旧，被提出此问题，需要解释，因此三年财务数据折旧尽量3年度都有归集。即使财务数据有限，第一年不归集还可以忽略。

2、附注台账中摘要需注意。不同设备的折旧归集在同一个项目中，会被质疑折旧重复计提，因此台账摘要需要再表达的更清晰。

3、很多对接客户都是需要进行更正17年18年的所得税申报表。以前不会对金三系统的年度财务报表与申报数据去核对，现在去核对这两方数据，同时也与提交的高企材料中的审计报告数据核对。此时要么针对提出的疑问进行解释为申报前是账面数据，后期是审计后的数据，因此不一致;要么只能去进行更正，更正与审计报告和所得税申报的一致。另外，税务局还核查3个年度的月度报表，月度报表的期初期末是否勾稽一致;12月的月度报表的期初期末是否与年度的财务报表、审计报告中财务报表，是否一致;因此，后期对接，高企也需要提醒如果来得及的话，也需要对应更正以前年度三金系统的年度财务报表，及月度财务报，最少12月份的核对与审计报表一致;

4、研发费用加计扣除中直接投入金额较大，达到上百万，企业在进行加计扣除的时候，依然进行加计扣除了，税务局质疑这上百万的研发领料这最终的去向，如果确实研发，那就上百万都消耗掉了。连边角料都没有进行处理。很多对接客户，属于生产型企业，直接投入中的研发领料都是从成本中重分类过来的。因此在加计扣除的时候，建议企业对此部分不要进行加计扣除，因此在所得税申报时，研发费用加计扣除优惠明细表中在48行减：当年销售研发活动直接形成产品(包括组成部分)对应的材料部分或者49行减：以前年度销售研发活动直接形成产品(包括组成部分)对应材料部分结转金额，直接剔除这部分的研发领料。这样的风险相对较小。

5、研发费用加计扣除优惠明细表中(七)经限额调整后的其他相关费用的数填写：其他费用加计扣除只能扣除10%;因此当其他费用超过10%时，这栏金额填写(研发费用其他类别的合计数/0.9*0.1)即可。

看完关于2020年池州市申报高新技术企业认定材料税务问题反馈汇总等内容，希望对池州市申报第二批高新技术企业认定有一定的帮助，能规避其中关于税务的问题。