关于第一批高企中出现的税务问题的总结

高企似马拉松，是一场长跑，也是持久战役，我们财务人员必须要提前做好规划，在高企财务工作中发现问题，总结问题，解决问题！

通过客户反映，总结出如下财务问题：

1、账上有研发费用未进行加计扣除，很多企业在税务评审后再次进行补充加计扣除；

2、前两个年度的研发费用在当年度集中补充申报，比如在2017年2月份已经补充申报过一次，在4月份再补充申报一次；

3、税务系统里的数据与审计报告或者辅助账不一致，甚至还有的企业在进行年报申报的时候漏报利润表或者是现金流量表等；

4、辅助账中费用的分配归集与立项时间跨度不一致，比如项目的的完成日期在8月份，但是企业的辅助账上还会有9月份的费用出现；

5、企业的进项票与销项票的开票明细一致，且开票日期相近，无法体现高品有技术改造；

6、研发费用中包装、作假的痕迹太明显，比如研发费用核算各RD项目发生金额非常平均、接近；

7、研发费用整体政策不了解，或者是不明白，为达到规定的研发费用比例，财务核算中随意性大，不考虑整体的合理性。比如，制造型企业只有人员工资，没有材料支出；有的企业只有材料支出，没有人员工资或者折旧、其他费用等；

8、企业财务将成本中的材料调到研发费用里，不能给出合理的解释；

9、研发费用归集主题问题，比如有的公司自身研发费用不足，将子公司的相关研发费用支出并入本公司，或者是有的母公司采用合并会计报表数据申报；

其实很多问题我们都可以避免，我们财务人员不仅要加强专业知识的学习，还要学业务，多沟通，不仅与税管员多沟通，还要与审计等第三方加强沟通，提前做好规划。尤其是咱们很多财务人员是从工业会计转到科技型企业，对某些会计科目的核算与理解欠缺，这就更需要与第三方互相核查，减少失误！

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